融资租赁公司纳税案例（融资租赁企业纳税）
本文目录一览：
- 1、关于融资租赁会计处理问题
- 2、融资租赁税收政策及税会差异分析(直租业务)
- 3、融资回租业务增值税申报表怎样填写
- 4、融资租赁税费问题
- 5、融资租赁公司如何节税?
- 6、融资租赁业务,租赁期满后承租人会留购资产的情况下,出租人每年收到的...
关于融资租赁会计处理问题
租赁开始日的会计处理：出租人应将租赁开始日最低租赁收款额作为应收融资租赁款的入账价值，并同时记录未担保余值，将最低租赁收款额与未担保余值之和与其现值之和的差额记录为未实现融资收益。初始直接费用的会计处理：出租人发生的初始直接费用，通常包括印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判费等。
承租人对融资租赁的会计处理主要包括租赁开始日的会计处理、初始直接费用的会计处理、未确认融资费用的分摊、租赁资产折旧的计提、履约成本的会计处理、或有租金的会计处理、租赁期满时的会计处理、以及相关信息的会计披露。
租赁期开始日，承租人应借记“固定资产——融资租入固定资产”（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）和“未确认融资费用”，贷记“长期应付款——应付融资租赁款”（最低租赁付款额）。折现率的确定遵循以下顺序：出租人的租赁内含利率、租赁合同规定的利率或同期银行贷款利率。
在融资租赁会计处理中，承租人对租赁的处理主要涉及租赁期开始日的会计处理。承租人需将租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值进行比较，取两者较低者作为固定资产入账价值，并确认未确认融资费用。
融资租赁税收政策及税会差异分析(直租业务)
1、不同主体的所得税处理需考虑租赁资产的计税基础、折旧扣除政策以及利息收入的税务处理。直租业务的税会差异主要体现在租赁费用的会计处理和税前扣除上。
2、出租人税务处理包括企业所得税和增值税。企业所得税规定租金收入按合同约定承租人应付租金日期确认。出租人直租业务增值税纳税义务时间、税目与经营租赁一致，但直租业务可以差额征税。
3、融资租赁之所以在会计处理与税法规定中存在差异，主要源于两者在计算方法、折旧计提、成本计量等方面的不同要求。在会计准则中，主要依据《企业会计准则第21号——租赁》进行处理，而在企业所得税处理中则依据《企业所得税法实施条例》以及相关公告进行。
4、主要差异在于计算不同。在租赁合同期内，融资租赁固定资产的入账价值通过计提折旧的方式计人损益，未确认融资费用按实际利率法摊销全部计入损益（财务费用）。因此，计人损益的合计金额为两者之和，为“租赁资产的公允价值或最低租赁付款额现值+初始直接费+最低租赁付款额与固定资产入账价值之间的差额”。
融资回租业务增值税申报表怎样填写
.本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=20-0=20万元。
融资租赁出租方开具增值税发票，在开票系统根据融资租出的物品填写：有形动产融资租赁服务*某某资产，数量、单价、金额。
融资性售后回租（有形动产），承租人出售资产的行为，承租方不确认为销售收入，不征收增值税和营业税。出租方仍须缴纳增值税。
融资性售后回租（实为借贷），经过人民银行、银监会或者商务部批准的，出租人按金融服务6%征收增值税；未经过批准，按有形动产租赁17%缴纳增值税。
融资租赁税费问题
1、增值税 融资租赁业务属于金融服务范畴，涉及租赁服务收入，因此需缴纳增值税。出租方在收到租金时，根据租金总额和适用税率计算增值税额。企业所得税 融资租赁产生的收益作为企业收入的一部分，需要计算并缴纳企业所得税。
2、其他可能的税种 除了上述增值税和印花税外，融资租赁业务还可能涉及企业所得税、个人所得税等税种。这些税种的征收取决于具体的业务模式和交易结构。例如，融资租赁公司获得的利润需要缴纳企业所得税；对于个人的租赁收入所得超过一定的限额时，也需要缴纳个人所得税。
3、租赁房产税：在融资租赁期间，出租人需要按照当地的规定缴纳房产税。具体的税率根据地区的不同可能有所差异。一般来说，房产税是对房产所有人征收的一种税，但在融资租赁的情况下，虽然房产的使用权交给了承租人，但所有权仍然属于出租人，因此出租人需要承担这部分税收。
融资租赁公司如何节税?
融资租赁公司节税的方法：合理运用国家的免税政策；善于运用税率的点子差；打好时间差。例：企业采购物资时所发生的运输费有7%的进项抵扣，但是，你必需向运输单位索取运输发票。
融资租赁能节税的原因在于其多方面的优势，主要包括租赁成本的税收优惠、资产利用的灵活性以及资金流动的优化。租赁成本的税收优惠 融资租赁在税收方面具有一定的优势。当企业选择融资租赁方式获取设备时，租赁利息等费用可以在税前进行抵扣，从而减少应纳税额。
租赁节税的具体策略：租赁节税的策略主要涉及到税务规划。例如，企业或个人可以通过合理设置租赁价格、调整租赁期限、选择适当的租赁方式等手段来减少税务支出。这种方式是在法律和税务规定范围内进行的，目的是为了减轻企业和个人的税收压力。因此在进行租赁活动前了解当地的税法十分重要。
承租人采用融资租赁方式购置设备，如果按会计上融资租赁核算，则可享受加速折旧的优惠政策，可获得在所得税前提取折旧费用的好处；如果按会计上的经营租赁核算，则可在所得税前列支扣除租金全额，同样获得“加速折旧”的好处。
融资租赁业务,租赁期满后承租人会留购资产的情况下,出租人每年收到的...
融资租赁相对于承租人而言，也存在失去折旧抵税与租金支付情况，但是企业会计准则与财务准则明确规定，这两部分不能够直接抵税，只能够通过利息费用进行抵税，所以企业在有足够的应纳税所得额的情况下，应通过利息费用抵税进行现金流量的调整。
在经营租赁下，由于与租赁资产所有权腾的风险和报酬并没有实质上转移给承租人，承租人不承担租赁资产的主要风险，出租人对经营租赁的账务处理也比较简单，主要问题是解决应收取的租金与计入当期收入的关系、经营租赁资产折旧的计提。
在融资租赁下，承租人向出租人支付的租金中，包含了本金和利息两部分。承租人支付租金时，一方面应减少长期应付款，另一方面应同时将未确认的融资租赁费用按一定的方法确认为当期融资费用，在先付租金（即每期起初等额支付租金）的情况下，租赁期第一期支付的租金不含利息，只需减少长期应付款，不必确认当期融资费用。
北京盈科（太原）律师事务所冯晨煜律师解民法崇尚意思自治，当事人有约定的，从其约定，即双方当事人可以约定租赁期间届满后租赁物的归属，没有约定的，租赁物归出租人所有。在融资租赁中，租赁期间届满，承租人一般可以有3种选择权：留购、续租或退租。
根据《国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告》（国家税务总局公告2010年第13号）规定：“融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后，又将该项资产从该融资租赁企业租回的行为。
如果你是租赁公司，那就是租赁收入。融资租赁期初，你的租赁收入的确认和计量中，就赢包括租金收入和预计残值收益。
